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干货分享丨如何制定年度薪酬预算

作者: 来源: 关键词:人力资源管理师 企业培训师 阅读:49 2019年1月3日
 
文丨任康磊

马上就要到2019年了,你公司的薪酬预算是怎么做的呢?还没有做好的小伙伴我介绍两种薪酬预算方法。


1.薪酬比例推算

薪酬比例推算法是对于销售业绩相对稳定,没有业绩上的大起大落的企业,以销售额为基数,按照一定的薪酬预算比率,推算本公司薪酬预算总额的一种方法。

薪酬比例推算法计算薪酬预算额的公式如下。


薪酬预算额=本年度销售预算总额×上年度薪酬费用比率


其中,上年度薪酬费用比率=上年度薪酬总额÷上年度销售总额。

在薪酬比例推断中,薪酬总额通常包括广义的所有经济性薪酬的总金额。其推算出的薪酬预算额,也对应包含相应的薪酬类目。有的企业为了计算方便,也可以将薪酬总额转化为财务上的人工成本。对应计算出的薪酬预算额,也应改为财务上的人工成本预算额。

对于上年度薪酬费用比率,我们可以进一步的推算。


上年度薪酬费用比率=(上年度薪酬发生总额÷员工总人数)÷(上年度销售总额÷员工总人数)=人均薪酬额÷人均销售额


能够看出,薪酬费用比率,其实也是企业对员工人均发放的薪酬额与企业人均产生的销售额之间的比率也就是说,薪酬比例推算法的原理,其实是保持企业在产生一定数量销售额的情况下,对员工支付的薪酬额的比率维持稳定。


比如,某企业上年度的销售额为3亿元,上年度发放的薪酬总额为4500万元。本年度预算销售额为3.6亿元,则本年度的薪酬预算额应是多少?

按照薪酬比例推算法,本年薪酬预算额的计算过程如下。

本年度薪酬预算额=3.6亿元×(4500万元÷3亿元)=5400万元

薪酬费用比率随着行业特点和企业规模的不同而不同。比如规模较大的企业和规模较小的企业相比,由于规模效应,薪酬比率通常会比较低;资本密集型行业相比于劳动密集型行业,由于资本金额和劳动力数量的差异较大,薪酬比率通常也会比较低。

 

2.盈亏平衡推算

盈亏平衡推算法也被成为量本利推算法,是企业根据产品的产量、运营的成本和产生的利润三者之间的相互作用关系,来控制成本、预测利润的综合分析方法。

利用盈亏平衡法推算薪酬预算总额,首先要利用盈亏平衡分析计算出企业销售额的盈亏平衡点。当企业的实际销售额高于盈亏平衡点销售额时,企业就盈利。当企业的实际销售额低于盈亏平衡点销售额时,企业就亏损。


另外,还需要确定企业的安全盈利点销售额。安全盈利点销售额指的是当企业在达到这个销售额的情况下,不仅能够确保股东的权益,还能够应对企业可能遭受的风险和危机的销售额。

盈亏平衡推算法计算薪酬预算的公式如下。

薪酬预算额=本年度销售预算总额×合理的薪酬费用比率

其中,最低薪酬费用比率≤合理的薪酬费用比率≤最高薪酬费用比率。

最高薪酬费用比率=上年度薪酬总额÷盈亏平衡点销售额。

最低薪酬费用比率=上年度薪酬总额÷安全盈利点销售额。


比如,某企业上年度的销售额为4亿元,上年度发放的薪酬总额为6000万元。该企业的盈亏平衡点为3.5亿元,安全盈利点为5亿元,本年度的销售预算额为4.5亿元。则该企业本年的薪酬预算额应是多少?

该企业可采取最高的薪酬费用比率=6000万元÷3.5亿元=17.14%(四舍五入)。

该企业可采取最低的薪酬费用比率=6000万元÷5亿元=12%。

上年度实际发生的薪酬费用比率=6000万元÷4亿元=15%。

将三个薪酬费用比率数值比较后,该企业相关管理层考虑自身订单的增加、生产的稳定性以及技术更新带来生产效率的提高,认为完成4.5亿的销售预算应当不需要再增加劳动力。随着业绩的增长和CPI(居民消费价格指数)的提高,决定让薪酬总额提升5%。

得到本年度的薪酬预算额=6000万元×(1+5%)=6300万元。


我们可以利用盈亏平衡推算法,反过来验证这个薪酬预算额的合理性。

本年度薪酬费用比率=本年度薪酬预算额÷本年度销售预算总额=6300万元÷4.5亿元=14%。

本年度薪酬费用比率介于最高薪酬费用比率和最低薪酬费用比率之间。

从本案例对薪酬预算计算过程的推演能够看出,如果仍然采取去年15%的薪酬费用比率,则在管理上显得有些简单粗放,并不合理。


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